广东省人民政府办公厅转发《境外投资外汇管理办法》和《境外投资外汇管理办法实施细则》的通知

粤府办[1990]93号

一九九〇年九月二十四日

　　经省人民政府同意，现将经国务院批准国家外汇管理局公布的《境外投资外汇管理办法》，以及由国家外汇管理局制定的《境外投资外汇管理办法实施细则》转发给你们，请认真贯彻执行。在执行过程中如有问题，请及时向国家外汇管理局广东分局反映。

境外投资外汇管理办法

　　第一条   为了促进对外经济技术合作，加强境外投资外汇管理，有利于国际收支平衡，制定本办法。

　　第二条   本办法所称境外投资是指在中国境内登记注册的公司、企业或者其他经济组织（不包括外商投资企业）在境外设立各类企业或者购股、参股（以下统称境外投资企业），从事生产、经营的活动。

　　境外投资有关外汇事宜，依照本办法的规定执行。

　　第三条   拟在境外投资的公司、企业或者其他经济组织，在向国家主管部门办理境外投资审批事项前，应当向外汇管理部门提供境外投资所在国（地区）对国外投资的外汇管理情况和资料，提交投资外汇资金来源证明，由外汇管理部门负责投资外汇风险审查和外汇资金来源审查，并于三十天内作出书面审查结论。

　　第四条   经批准在境外投资的公司、企业或者其他经济组织（以下简称境内投资者），应当持下列材料向外汇管理部门办理登记和投资外汇资金汇出手续：

　　（一）国家主管部门的批准文件；

　　（二）外汇管理部门关于投资外汇风险审查和外汇资金来源审查的书面结论；

　　（三）投资项目的合同或者其他可证明境内投资者应当汇出外汇资金数额的文件。

　　办理前款登记和投资外汇资金汇出手续时，外汇管理部门应当对境内投资者的投资外汇资金来源进行复核。

　　第五条 境内投资者在办理登记时，应当按汇出外汇资金数额的5%缴存汇回利润保证金（以下简称保证金）。保证金应当存入外汇管理部门指定银行的专用帐户。汇回利润累计达到汇出外汇资金数额时，退还保证金。保证金存款的利息按照国家规定标准支付给境内投资者。

　　境内投资者缴存保证金确有实际困难的，可向外汇管理部门作出书面承诺，保证境外投资企业按期汇回利润或者其他外汇收益。

　　第六条 境内投资者来源于境外投资的利润或者其他外汇收益，必须在当地会计年度终了后六个月内调回境内，按照国家规定办理结汇或者留存现汇。未经外汇管理部门批准，不得擅自挪作他用或者存放境外。

　　第七条 境内投资者从境外投资企业分得的利润或者其他外汇收益，自该境外投资企业设立之日起五年内全额留成，五年后依照国家有关规定计算留成。

　　第八条  境外投资企业可以根据经营需要，自行筹措资金，但未经国家外汇管理局批准，其境内投资者不得以任何方式为其提供担保。

　　第九条 境外投资企业的年度会计报表，包括资产负债表、损益计算书，在当地会计年度终了后六个月内，由其境内投资者向外汇管理部门报送。

　　第十条   境外投资企业变更资本，其境内投资者应当事先报经原审批部门批准并报送外汇管理部门备案。

　　第十一条 境内投资者转让境外投资企业股份，应当向外汇管理部门提交股份转让报告书，并在转让结束后三十天内将所得外汇收益调回境内。

　　第十二条 境外投资企业依愿所在国（地区）法律停业或者解散后，其境内投资者应当将其应得的外汇资产调回境内，不得擅自挪作他用或者存放境外。

　　第十三条 境外投资企业未按利润计划汇回利润或者其他外汇收益的，其境内投资者应当向外汇管理部门提交不能按时完成利润计划或者经营亏损的报告书。如无正当理由，外汇管理部门可从保证金中将相应比例的外汇数额结售给国家；未开立保证金帐户的，从其境内投资者的留成外汇中扣除相应数额上缴国家，但累计扣除数额不超过汇出外汇资金数额的20%。

　　第十四条 违反本办法第六条、第十一条、第十二条规定者，外汇管理部门应当责令境内投资者限期调回，并可按应调回资金数额的10%至20%处以外汇罚款。

　　违反本办法第九条、第十条规定，情节严重者，外汇管理部门对境内投资者可处以人民币十万元以下的罚款。

　　违反本办法其他条款规定者，依照《违反外汇管理处罚施行细则》的规定处理。

　　第十五条 本办法施行前已设立的境外投资企业，其境内投资者应当自本办法施行之日起六十天内，依照本办法的有关规定，向外汇管理部门补报有关材料，办理登记手续，并依照规定将外汇收益调回境内。

　　第十六条   本办法由国家外汇管理局负责解释。

　　第十七条   本办法自发布之日起施行。

　　（编者注；此办法于一九九〇年三月六日发布）

境外投资外汇管理办法实施细则

　　一、为贯彻执行国务院批准的《境外投资外汇管理办法》，特制定本细则。

　　二、国家外汇管理局及其各省、自治区、直辖市、计划单列市和经济特区分局（以下简称外汇管理部门）是境外投资有关外汇事宜的管理机关，负责境外投资的投资外汇风险审查和外汇资金来源审查，以及对投资资金的汇出和回收、投资利润和其它外汇收益汇回的监督、管理。

　　三、《境外投资外汇管理办法》所称境外投资是指境内投资者把外汇资金或者设备、原材料、工业产权等输出到境外，在境外设立各类企业或者购股、参股，从事生产、经营的活动。

　　四、境外投资项目由两个或两个以上的境内投资者（以下简称多个投资者）共同举办的，按下列规定向外汇管理部门办理有关手续：

　　1.同一辖区内的多个投资者，由出资较多的一方向所在地外汇管理部门办理有关手续；

　　2.不同辖区内的多个投资者，由投资者协商的一方向所在地外汇管理部门办理投资外汇风险审查，该外汇管理部门应将审查结论抄送其它投资者所在地的外汇管理部门；外汇资金来源审查及资金汇出等事项由各投资者到其所在地外汇管理部门办理。

　　五、拟以外汇资金在境外投资的境内投资者，在向经贸部及经贸部授权的部门办理境外投资审批事项前，应提供以下资料和证明，由外汇管理部门进行投资外汇风险审查和外汇资金来源审查：

　　1.投资所在国（地区）现行的有关外国投资的法令、法规，如：投资法、公司法、税法等；

　　2.投资所在国（地区）现行的外汇管制法规，以及有关对境外投资者投资股本、利润及其它合法收益的管制规定；

　　3.经投资所在国（地区）注册会计师事务所验证的该投资项目的经济可行性分析报告；

　　4.经投资所在国（地区）律师事务所证明的合资、合作伙伴的资信情况和该投资项目符合投资所在国（地区）法律或享受行业优惠的证明书；

　　5.由境内投资者主管部门出具的投资外汇资金来源证明；

　　6.投资回收计划；

　　7.我驻外使领馆对项目的审查意见或对有关资料的确认意见；

　　8.外汇管理部门要求提交的其它文件。

　　在境外购买公司或企业的，除提供以上材料外，还应提供该公司或企业近三年的经营情况及有关财务报表。

　　六、拟以设备、原材料、工业产权等形式在境外进行投资的境内投资者，在向经贸部及经贸部授权的部门办理境外投资审批事项前，除应提交第五条规定的有关资料外，还应提交投资所用的设备、原材料、工业产权等的外汇价格的资料。

　　七、外汇管理部门对境外投资项目的投资外汇风险审查和外汇资金来源审查，应在境内投资者提供符合上述要求的资料和证明后三十天之内作出书面审查结论。

　　1. 投资外汇风险审查：

　　（1）投资所在国（地区）的信誉、投资风险等级；

　　（2）投资所在国（地区）有关投资项目方面的法律、法规；

　　（3）投资所在国（地区）外汇管制状况；

　　（4）投资回收计划的期限是否合理。

　　2. 外汇资金来源审查：

　　用于境外投资的外汇资金限于境内投资者的自有外汇；未经国家外汇管理局批准， 不得使用其它外汇资金。

　　八、境外投资项目经正式批准后，其境内投资者应持《境外投资外汇管理办法》第四条规定的材料到外汇管理部门办理登记和投资外汇资金汇出手续。外汇管理部门对境外投资企业建立档案，实行有效的监督管理。

　　九、境外投资外汇资金的汇出，应在缴存汇回利润保证金之后办理。汇回利润保证金存入外汇管理部门指定银行的专用帐户。

　　境内投资者缴存保证金确有实际困难的，经国家外汇管理局批准，可以作出书面承诺，保证境外投资企业按期汇回利润或其它外汇收益。

　　十、以设备、原材料和工业产权等形式进行境外投资的，按下列要求办理有关手续：

　　1.境外投资以设备、原材料和工业产权等形式进行的，外汇管理部门可根据具体情况决定其境内投资者缴存汇回利润保证金的数额或向外汇管理部门作出书面承诺；

　　2.以设备、原材料和工业产权以及一部分外汇资金进行投资的，其境内投资者按所汇出外汇资金数额的5%缴存汇回利润保证金，设备、原材料和工业产权部分按前款规定办理。

　　十一、境外投资企业的中方外汇资金，不得以个人名义存放境外。如属特殊需要，必须以个人名义开户的，应报经国家外汇管理局批准。

　　除当地法律规定外，原则上不准以个人名义持有有价证券，如必须以个人名义持有的，则应通过当地律师事务所办妥所持有价证券实际受益人的有关公证，并报送外汇管理部门备案。

　　十二、境外投资企业在当地注册和开户后，应在三十天之内将当地注册证明及企业开户银行、银行帐号等有关材料，由其境内投资者报送外汇管理部门备案。

　　十三、境外投资企业依法宣告停业或解散后，其境内投资者应将清算后的资产负债表、财产目录、财产估价等资料报送外汇管理部门备案，并将中方应得的外汇资产在清算结束后三十天内调回境内，未经外汇管理部门批准不得擅自挪作他用或存放境外。

　　十四、境外投资企业中方所得利润及其它外汇收益，如需用作补充其原缴资不足部分，必须报经外汇管理部门批准。如批准同意，其境内投资者应按补充资金数额的5%缴存汇回利润保证金。

　　境外投资企业的中方如需增资，在报经原国内批准部门批准前，须报经外汇管理部门进行外汇风险审查和资金来源审查，并说明增资的原因和提供该企业历年的经营情况等材料。如批准同意，其境内投资者应按增资数额的5%缴存汇回利润保证金。

　　十五、境内投资者以外汇资金进行境外投资所分得的利润或者其它外汇收益，必须按期调回并办理结汇手续。结汇后的外汇额度，自该企业在当地注册之日起，五年之内全部留给境内投资者；五年后，20%上缴国家，80%留给境内投资者；未经外汇管理部门批准，不得擅自挪作他用或者存放境外。

　　以设备、原材料和工业产权等方式进行境外投资所分得的利润或者其它外汇收益，按上述规定办理留成。经外汇管理部门批准也可留存一定比例的现汇。

　　十六、境内投资者向外汇管理部门报送的境外投资企业的财务报表，应经

　　当地注册的会计师事务所验证。

　　十七、外汇管理部门有权对境外投资项目的外汇收支状况进行监督、检查，其境内投资者应提供有关材料，不得拒绝或隐瞒。

　　十八、凡境内投资者委托他人进行境外投资的，须报经外汇管理部门和其主管部门批准同意，并向外汇管理部门报送委托书，受托者所在地律师事务所出具的受托人资信证书。资金汇出按《境外投资外汇管理办法》及本细则有关规定办理。委托者按期报送受托人使用资金情况、经营情况、利润回收状况、财务状况等材料。

　　十九、未经外汇管理部门进行投资外汇风险审查和外汇寄金来源审查的项目，其境内投资者不得汇出外汇资金，银行应监督执行。

　　二十、未按规定向外汇管理部门办理登记手续及缴存汇回利润保证金的，外汇管理部门可处以境内投资者人民币十万元以下的罚款。

　　二十一、境内投资者有下列行为之一的，外汇管理部门依照《境外投资外汇管理办法》及《违反外汇管理处罚施行细则》的有关规定进行处罚：

　　1.未按规定报经外汇管理部门作投资外汇风险审查和外汇资金来源审查的；

　　2.未经外汇管理部门批准，私自汇出外汇资金的；

　　3.境内投资者不按期汇回来源于境外投资的利润或其它外汇收益，或未经外汇管理部门批准擅自挪作他用，存放境外的；

　　4.不按期向外汇管理部门报送年度会计报表的；

　　5.未经国内主管部门批准，私自变更境外投资企业资本的：

　　6.未经批准，境外投资企业以个人名义将外汇资金存放境外的；

　　7.境内投资者转让境外投资企业股份，或者境外投资企业破产按当地法律清算后，不按期将外汇收益调回境内的。

　　二十二、境外投资企业未按期完成投资回收计划的，如无正当理由（政治风险、自然灾害），外汇管理部门按《境外投资外汇管理办法》第十三条的有关规定进行处理。

　　二十三、国内有关金融机构在未经外汇管理部门批准的情况下，将境内投资者的投资外汇资金汇出境外的，外汇管理部门可对其处以人民币十万元以下的罚款。

　　二十四、本细则适用于境外投资企业的再投资活动。

　　二十五、本细则由国家外汇管理局负责解释。

　　二十六、本细则自公布之日起施行。

　　（编者注：此细则于一九九〇年三月六日发布）